Navýšení odečtu příspěvků od základu daně až 48 000 Kč a další změny daňového zákona
Připravili jsme pro vás shrnutí změn daňového zákona z pohledu smluv životního pojištění (pojištění pro případ dožití / pro případ dožití nebo smrti).
Od 1. ledna 2024 došlo k aktualizaci zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších zákonů. |
Co se mění?
Maximální výše příspěvků zaplacených poplatníkem, které si může odečíst od základu daně ve zdaňovacím období. Původní částka 24 000 Kč se navyšuje na 48 000 Kč. Roční úspora na daních díky tomu může dosáhnout až 7 200 Kč (= 15 % ze zaplaceného pojistného).
Vyšší částku mohou odečíst klienti, kteří mají pojistnou smlouvu životního pojištění:
- uzavřenou do 31. 12. 2023 a splňují dříve platné podmínky daňové uznatelnosti.
- uzavřenou po 1. 1. 2024 a splňují následující nové podmínky daňové uznatelnosti:
- Pojistník je shodný s pojištěným.
- Konec pojištění je sjednán nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník/pojistník dosáhne 60 let.
- Musí být sjednáno pojištění pro případ dožití nebo
- stanoveného věku či dřívější smrti nebo
- důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku.
- Pojistná částka pro případ dožití, pokud je sjednána, činí nejméně
- 40 000 Kč, pokud pojistná doba činí nejméně 10 a nejvýše 20 let, nebo
- 70 000 Kč, pokud pojistná doba činí více než 20 let.
- Z pojistné smlouvy je výplata peněžních prostředků umožněna po 120 kalendářních měsících od vzniku produktu, nejdříve však v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let věku.
K porušení daňového zvýhodnění v případě výběru finančních prostředků nedochází u pojistných smluv, kde již pojistník/pojištěný dosáhl věku 60 let a zároveň které trvaly minimálně 10 let.